Вопрос от Егора Страхова: Каким образом на сумму создаваемых резервов по сомнительным долгам делается запись?

Ответ: Сомнительной считается задолженность, возникшая в случае неуплаты в рамках указанных договором сроков за оказанные услуги или товары, и не обеспеченная банковской гарантией, поручительством или залогом.

Сумма резерва будет определяться по итогам инвентаризации задолженностей по дебиту. Если задолженность превышает 90 календарных дней, она учитывается полностью, от 45 до 90 дней – 50%, Если задолженность менее 45 календарных дней, то на ее сумму резерв не увеличивается.

Чтобы отнести задолженность на счет требуется договор с указанием суммы расчета, акты о выполненных работах и об инвентаризации.

Сумма резерва для подсчета НДС, если долг сомнительный, не должна превышать 10% от выручки за весь этот период.

Дебиторская задолженность при создании резерва учитывается полностью, с НДС.
Использована она может быть на покрытие убытков по невозвращенным долгам, то есть безнадежным, которые признаны такими, в законном порядке.

Счет 63 предполагает отнесение задолженности по неоплаченным долгам, выявленным после инвентаризации.

На сумму созданного резерва дебетуют 91-ый счет и кредитуют 63-й. Списание отражают по дебету 63 с кредита счетов по расчетам с участниками финансовой деятельности.
На счете 007 такие списания должны будут учитываться еще в течение пяти лет.